全部回答 (1)

• 提問

  管理員 | 會計 2021-05-25 17:39:28

  加工修理修配費用單證收齊且信息齊全的增值稅專用發票注明的金額。申報退稅的增值稅專用發票的加工費應包含原材料成本金額,統一按出口貨物的退稅率退稅。
  
  （一） 外貿 企業出口貨物應退增值稅稅額的計稅依據
  　　1、出口貨物單獨設立庫存帳和銷售帳記載的，應依據購 進出口 貨物增值稅專用發票所列明的進項金額為計稅依據；對庫存出口商品采用加權平均價核算的企業，也可按適用不同退稅率的貨物分別依下列公式確定：
  　　退稅計稅依據=出口貨物數量*加權平衡購進單價
  　　2、從小規模納稅人購進特準退稅的出口貨物，退稅依據按下列公式確定：
  　　退稅計稅依據=普通發票所列銷售金額/（1+征收率）
  　　從小規模納稅人購進持有稅務機關代開的增值稅專用發票的出口貨物退稅依據按下列公式確定：
  　　退稅計稅依據=增值稅專用發票上注明的銷售金額
  　　3、 外貿 企業委托生產企業加工回收后 報關 出口的貨物，退稅計稅依據為購買加工工資物的原料、支付加工貨物的工繳費等專用發票所列明的進項金額。應按原材料的退稅率和加工費的退稅率分別計算應退稅款，加工費的退稅率按出口產品退稅率確定。
  　　（二） 外貿 企業出口貨物應退消費稅稅額的依據
  　　凡屬從價定率計征消費稅的貨物應依外貿企業從工廠購進貨物時征收消費稅的價格為依據；凡屬從量定額計征消費稅的貨物應依貨物購進和 報關 出口的數量為依據。
  　　（三） 自營生產企業出口貨物應退（免）增值稅稅額的計稅依據
  　　自營生產企業出口貨物退（免）增值稅稅額的計稅依據為“離岸價格”、“ 海關 已 核銷 的免稅進口料件組成計稅價格”和“當期進項稅額”。
  　　1、 采用“先征后退”辦法計算 出口退稅 的，退稅計稅依據為出口貨物的離岸價乘以外匯人民幣牌價，即為外銷收入。
  　　2、 采用“免、低、退”辦法計算退稅的，退（免稅）依據當期進項稅額或出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價。
  　　3、 有進料加工復出口貨物的退稅計稅依據，一是外銷收入，除上述依據外增加 海關 已 核銷 免稅進口料件的組成計稅價格。
  　　沒有自營出口權的生產企業委托外貿企業代理出口自產貨物，退稅依據可以比照上述第1條辦理。但小規模納稅人自營和委托出口的貨物，一律免征增值稅。
  　　（四） 出口貨物應退（免）消費稅稅額的依據
  　　有出口經營權的生產企業委托外貿企業出口的消費稅貨物，依據其實際出口數量或出口收入予以免征消費稅。

  顯示更多

  還可以輸入 2000 字

  提交

  962 0